\u00centr-o cauz\u0103 \u00een care societatea noastr\u0103 a asigurat asisten\u0163a juridic\u0103, s-au dispus \u00een mod definitiv solu\u0163ii de achitare pentru acuza\u0163ii de grup infrac\u0163ional organizat \u015fi sp\u0103lare a banilor \u015fi \u00eencetarea procesului penal pentru acuza\u0163ii de evaziune fiscal\u0103, ca urmare a interven\u0163iei prescrip\u0163iei r\u0103spunderii penale.<\/p>\n
Acuza\u0163iile formulate.<\/strong><\/span><\/p>\n Printr-un rechizitoriu din anul 2015, DIICOT \u2013 Serviciul Teritorial Bac\u0103u<\/a> a dispus trimiterea \u00een judecat\u0103 a mai multor inculpa\u0163i, printre care \u015fi clientul societ\u0103\u0163ii noastre, \u00een general oameni de afaceri din regiunea Moldovei, acuza\u0163i constituire sau aderare la un grup infrac\u0163ional organizat \u00een vederea s\u0103v\u00e2r\u015firii infrac\u0163iunilor de evaziune fiscal\u0103 \u015fi sp\u0103lare a banilor.<\/p>\n \u00cen esen\u0163\u0103, s-a sus\u0163inut c\u0103 \u00een perioada 2008-2014, cei 22 de inculpa\u0163i s-ar fi constituit \u00eentr-o grupare de criminalitate organizat\u0103 \u015fi ar fi pus \u00een oper\u0103 un mecanism complex de evaziune fiscal\u0103 \u015fi sp\u0103lare a banilor, prin care reprezentan\u0163ii societ\u0103\u0163ilor cu comportament de tip \u201efantom\u0103\u201d, specializa\u0163i \u00een emiterea de facturi care fi atestat opera\u0163iuni fictive \u015fi\/sau nereale privind livr\u0103ri bunuri \u015fi prest\u0103ri servicii, ar fi pus facturile la dispozi\u0163ia administratorilor societ\u0103\u0163ilor cu activitate economic\u0103 real\u0103, care la r\u00e2ndul lor le-ar fi \u00eenregistrat \u00een eviden\u0163a contabil\u0103 a entit\u0103\u0163ilor \u015fi le-ar fi cuprins \u00een declara\u0163iile fiscale, av\u00e2nd ca rezultat fraudarea bugetului general consolidat al statului prin denaturarea obliga\u0163iilor fiscale datorate. Clientul nostru este administratorul uneia dintre societ\u0103\u0163ile cu activitate economic\u0103 real\u0103.<\/p>\n Probatoriul administrat \u00een cauz\u0103 ar fi relevat mai multe modalit\u0103\u0163i de comitere a faptelor: prin emiterea de facturi fictive care nu ar avea deloc corespondent \u00een realitatea opera\u0163iunilor comerciale atestate, prin pretinsa interpunere a unor societ\u0103\u0163i comerciale \u00een scopul deducerii de TVA cu ocazia efectu\u0103rii unor achizi\u0163ii intracomunitare, a c\u0103ror realitate se confirm\u0103, precum \u015fi prin presupusa emitere de facturi fictive corespunz\u0103toare unor achizi\u0163ii de m\u0103rfuri la negru efectuate direct de c\u0103tre beneficiar.<\/p>\n Sumele de bani reprezent\u00e2nd contravaloarea opera\u0163iunilor economice nereale\/fictive din facturi, dup\u0103 caz, ar fi fost remise \u00een cadrul unor circuite bancare succesive \u00een vederea simul\u0103rii achit\u0103rii lor \u00een beneficiul societ\u0103\u0163ilor fantom\u0103 pe circuitele fictiv create, iar ulterior erau retrase \u00een numerar \u015fi, dup\u0103 re\u0163inerea unui comision, erau remise reprezentan\u0163ilor firmelor cu activitate economic\u0103 real\u0103.<\/p>\n Judecata \u00een fond.<\/strong><\/span><\/p>\n \u00cen prim\u0103 instan\u0163\u0103, Tribunalul Bac\u0103u a pronun\u0163at condamnarea tuturor inculpa\u0163ilor pentru s\u0103v\u00e2r\u015firea infrac\u0163iunilor de evaziune fiscal\u0103, respectiv achitarea lor pentru s\u0103v\u00e2r\u015firea infrac\u0163iunilor de constituire sau aderare la un grup infrac\u0163ional organizat \u015fi sp\u0103lare de bani. De asemenea, a dispus obligarea unora dintre inculpa\u0163i, \u00een solidar, la acoperirea preten\u0163iilor civile cerute de ANAF<\/a> sau a constatat c\u0103 prezumtivul prejudiciu ar fi fost acoperit prin plat\u0103 voluntar\u0103 \u00een cursul procesului penal, respectiv a respins \u00een totalitate solicitarea DIICOT \u2013 ST Bac\u0103u de confiscare a produsului sp\u0103l\u0103rii banilor.<\/p>\n Judecata \u00een apel.<\/strong><\/span><\/p>\n Hot\u0103r\u00e2rea instan\u0163ei de fond a fost atacat\u0103 de parchet, inculpa\u0163i, partea civil\u0103 ANAF \u015fi p\u0103r\u0163ile responsabile civilmente. Pentru clientul nostru am solicitat desfiin\u0163area \u00een parte a hot\u0103r\u00e2rii apelate, cu consecin\u0163a rejudec\u0103rii cauzei \u015fi pronun\u0163\u0103rii \u00een principal a unei solu\u0163ii de achitare \u00een leg\u0103tur\u0103 cu acuza\u0163ia de evaziune fiscal\u0103, \u00een subsidiar de \u00eencetare a procesului penal pe motiv de interven\u0163ie a prescrip\u0163iei r\u0103spunderii penale, iar \u00een ter\u0163iar tot de \u00eencetare a procesului penal pe motiv de plat\u0103 a debitului principal majorat cu 20% \u015fi a accesoriilor aferente bazei de calcul, cu re\u0163inerea cauzei de nepedepsire prev\u0103zut\u0103 de art. 10 alin. (1)1<\/sup> din Legea nr. 241\/2005<\/a>.<\/p>\n Curtea de Apel Bac\u0103u<\/a> a constatat c\u0103 apelul formulat pentru clientul nostru este fondat \u015fi, deopotriv\u0103, c\u0103 apelul parchetul este ne\u00eentemeiat.<\/p>\n Cu privire la acuza\u0163ia de evaziune fiscal\u0103 s-a re\u0163inut \u00eemplinirea termenului general de prescrip\u0163ie a r\u0103spunderii penale. Curtea a constatat c\u0103 nu mai opereaz\u0103 prescrip\u0163ia special\u0103 ca efect al Deciziei nr. 297\/2018 a Cur\u0163ii Constitu\u0163ionale<\/a> \u015fi al Deciziei nr. 358\/2022 a Cur\u0163ii Constitu\u0163ionale<\/a>, ci prescrip\u0163ia general\u0103. \u201ePrima dintre acestea a stabilit c\u0103 solu\u021bia legislativ\u0103 care prevede c\u0103 \u00eentreruperea cursului prescrip\u021biei r\u0103spunderii penale prin \u00eendeplinirea oric\u0103rui act de procedur\u0103 \u00een cauz\u0103 din cuprinsul dispozi\u021biilor art. 155 alin. (1) C. pen.<\/a>, este neconstitu\u021bional\u0103. Prin cea de-a doua decizie s-a constatat c\u0103 dispozi\u021biile art. 155 alin. (1) C. pen. sunt neconstitu\u021bionale, iar \u00een motivarea deciziei s-a ar\u0103tat c\u0103 decizia amintit\u0103 mai sus este una simpl\u0103 \u0219i c\u0103 pe perioada cuprins\u0103 \u00eentre data public\u0103rii acesteia \u0219i p\u00e2n\u0103 la intrarea \u00een vigoare a unui act normativ care s\u0103 clarifice norma, prin reglementarea expres\u0103 a cazurilor apte s\u0103 \u00eentrerup\u0103 cursul termenului de prescrip\u021bie a r\u0103spunderii penale, fondul activ al legisla\u021biei nu con\u021bine vreun caz care s\u0103 permit\u0103 \u00eentreruperea cursului prescrip\u021biei r\u0103spunderii penale. Aceast\u0103 din urm\u0103 decizie a statuat practic c\u0103 \u00een perioada aprilie 2018 \u0219i p\u00e2n\u0103 la apari\u021bia OUG nr. 71\/2022<\/a>, Codul penal rom\u00e2n<\/a> nu a prev\u0103zut vreun caz de \u00eentrerupere a prescrip\u0163iei. Cum aplicarea legii penale mai favorabile \u00een timpul judec\u0103\u021bii se face, potrivit art. 5 alin. (2) C. pen. \u0219i \u00een cazul actelor normative declarate neconstitu\u021bionale, Curtea apreciaz\u0103 c\u0103 dispozi\u021biile art. 155 alin. (1) C. pen. \u00een vigoare \u00een aceast\u0103 perioad\u0103, ce nu includea vreo cauz\u0103 de \u00eentrerupere a cursului termenului de prescrip\u021bie, reprezint\u0103 lege penal\u0103 mai favorabil\u0103.\u201d<\/em><\/p>\n \u00cen cazul clientului nostru, cum epuizarea pretinselor fapte de evaziune fiscal\u0103 ar fi intervenit \u00een luna iunie 2010, iar infrac\u0163iunea prev\u0103zut\u0103 de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241\/2005 prevede o pedeaps\u0103 maxim\u0103 de 8 ani, termenul de prescrip\u0163ie este de 8 ani \u015fi s-a \u00eemplinit \u00een luna iunie 2018. \u00cen consecin\u0163\u0103, s-a dispus \u00eencetarea procesului penal.<\/p>\n