{"id":4907,"date":"2022-10-20T11:51:32","date_gmt":"2022-10-20T11:51:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.chirita-law.com\/?p=4907"},"modified":"2025-12-29T09:47:32","modified_gmt":"2025-12-29T07:47:32","slug":"evaziune-fiscala-incetarea-procesului-penal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/evaziune-fiscala-incetarea-procesului-penal\/","title":{"rendered":"Evaziune fiscal\u0103. Plata prejudiciului majorat cu 20%, anularea accesoriilor, \u00eencetarea procesului penal."},"content":{"rendered":"

Tribunalul Cluj<\/a> a dispus \u00eencetarea procesului penal \u00eentr-un cauz\u0103 \u00een care s-au formulat acuza\u0163ii de evaziune fiscal\u0103, dar \u00een care a fost achitat prejudiciul, majorat cu 20% din baza de calcul, iar accesoriile au fost anulate printr-o decizie ANAF<\/a>.<\/p>\n

Starea de fapt.<\/em><\/strong><\/p>\n

Persoanele cercetate au fost trimise \u00een judecat\u0103 pentru s\u0103v\u00e2r\u015firea infrac\u0163iunii de evaziune fiscal\u0103 prev\u0103zut\u0103 de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241\/2005<\/a> (eviden\u0163ierea, \u00een actele contabile sau \u00een alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baz\u0103 opera\u0163iuni reale ori eviden\u0163ierea altor opera\u0163iuni fictive<\/em>). \u00cen cauz\u0103 s-a re\u0163inut un prejudiciu \u00een valoare de 98.000 euro, rezultat \u00een urma sustragerii de la plata obliga\u0163iilor fiscale c\u0103tre bugetul general consolidat de stat.<\/p>\n

Prejudiciul produs \u015fi o parte din accesorii au fost achitate de societatea administrat\u0103 de persoanele cercetate, iar acestea din urm\u0103 au achitat 20% din valoarea prejudiciului. Restul accesoriilor au fost anulate printr-o decizie a ANAF \u00een baza prevederilor din O.G. nr. 6\/2019<\/a>.<\/p>\n

ANAF vs. ANAF.<\/em><\/strong><\/p>\n

\u00cen spe\u0163\u0103 au fost implicate dou\u0103 Administra\u0163ii Jude\u0163ene ale Finan\u0163elor Publice. Una competent\u0103 teritorial prin raportare la sediul societ\u0103\u0163ii, care a dispus aplicarea prevederilor din O.G. nr. 6\/2019 \u015fi anularea accesoriilor \u015fi a ar\u0103tat c\u0103 \u00een opinia sa, nu se impune constituirea de parte civil\u0103 \u00een dosar, prejudiciul fiind stins, \u015fi o a doua, care a reprezentat Statul Rom\u00e2n \u00een procesul penal \u015fi a solicitat obligarea persoanelor cercetate la plata accesoriilor anulate printr-o decizie definitiv\u0103 emis\u0103 de ANAF.<\/p>\n

\u00cen motivarea acestei solicit\u0103ri s-a ar\u0103tat c\u0103 beneficiul anul\u0103rii accesoriilor a fost acordat societ\u0103\u0163ii comerciale administrat\u0103 de c\u0103tre persoanele cercetate, \u00een temeiul unui raport juridic fiscal, iar \u00een dosarul penal se solu\u0163ioneaz\u0103 un raport juridic penal \u015fi cele dou\u0103 raporturi nu se suprapun.<\/p>\n

\u00cencetarea procesului penal \u00een baza unei cauze de nepedepsire.<\/em><\/strong><\/p>\n

Instan\u0163a a admis solicitarea noastr\u0103 \u015fi a dispus \u00eencetarea procesului penal \u00een temeiul art. 10 alin. (11<\/sup>) din Legea nr. 241\/2005 conform c\u0103ruia \u201e\u00cen cazul \u00een care prejudiciul produs prin comiterea faptelor de la art. 61<\/sup>, 8 sau 9 nu dep\u0103\u015fe\u015fte valoarea de 100.000 euro, \u00een echivalentul monedei na\u0163ionale, iar \u00een cursul urm\u0103ririi penale sau \u00een cursul judec\u0103\u0163ii p\u00e2n\u0103 la pronun\u0163area unei hot\u0103r\u00e2ri judec\u0103tore\u015fti definitive, acesta, majorat cu 20% din baza de calcul, la care se adaug\u0103 dob\u00e2nzile \u015fi penalit\u0103\u0163ile, este acoperit integral, fapta nu se pedepse\u015fte, aplic\u00e2ndu-se dispozi\u0163iile art. 16 alin. (1) lit. h) din Legea nr. 135\/2010 privind Codul de procedur\u0103 penal\u0103, cu modific\u0103rile \u015fi complet\u0103rile ulterioare<\/em>\u201d.<\/p>\n

Cu privire la accesoriile anulate, instan\u0163a a re\u0163inut c\u0103 exist\u0103 mai multe modalit\u0103\u0163i de stingere a crean\u0163elor fiscale, printre care \u015fi anularea acestora, astfel \u00eenc\u00e2t, odat\u0103 anulate, nu se mai poate solicita plata lor.<\/p>\n

\u00cencetarea procesului penal: cauz\u0103 de nepedepsire vs. prescrip\u0163ia r\u0103spunderii penale.<\/em><\/strong><\/p>\n

Instan\u0163a a constatat existen\u0163a ambelor temeiuri de \u00eencetare a procesului penal, d\u00e2nd \u00eent\u00e2ietate cauzei de nepedepsire deoarece aceasta a intervenit prima \u00een cauz\u0103, \u00een sens cronologic.<\/p>\n

Mai exact, inciden\u0163a cauzei de nepedepsire s-a produs \u00een luna martie a anului 2022, odat\u0103 cu plata a 20% din valoarea prejudiciului, acesta fiind deja achitat \u015fi accesoriile anulate la acea dat\u0103.<\/p>\n

Termenul de prescrip\u0163ie a r\u0103spunderii penale s-a \u00eemplinit \u00een anul 2020, \u00eens\u0103 instan\u0163a a re\u0163inut c\u0103 aceast\u0103 interpretare poate fi dat\u0103 doar \u00eencep\u00e2nd cu data public\u0103rii \u00een Monitorul Oficial a Deciziei nr. 358 din 26.05.2022 a Cur\u0163ii Constitu\u0163ionale<\/a>, adic\u0103 din 09.06.2022 \u015fi a dispus astfel \u00eencetarea procesului penal \u00een baza cauzei de nepedepsire survenit\u0103 \u00een martie 2022.<\/p>\n

Solu\u0163ia nu este definitiv\u0103.<\/p>\n

Reprezentarea clien\u0163ilor a fost realizat\u0103 de avoca\u0163ii Bianca Pantea \u015fi Leila Rus.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Tribunalul Cluj a dispus \u00eencetarea procesului penal \u00eentr-un cauz\u0103 \u00een care s-au formulat acuza\u0163ii de evaziune fiscal\u0103, dar \u00een care a fost achitat prejudiciul, majorat cu 20% din baza de calcul, iar accesoriile au fost anulate printr-o decizie ANAF. Starea de fapt. Persoanele cercetate au fost trimise \u00een judecat\u0103 pentru s\u0103v\u00e2r\u015firea infrac\u0163iunii de evaziune fiscal\u0103 […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[11,84],"tags":[],"class_list":["post-4907","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-drept-penal","category-white-collar-infractiuni-economice"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4907","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4907"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4907\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4907"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4907"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/chirita-law.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4907"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}